不動產營業員 土地稅法 題庫
全聯會官方題庫土地稅法科全 153 題
來源：中華民國不動產仲介經紀商業同業公會全國聯合會 · 共 153 題
本科題目出自中華民國不動產仲介經紀商業同業公會全國聯合會官方公開題庫，測驗考題即由此題庫產出。
共 153 題
第 1 題下列那一種稅不是土地稅法所規定的稅目？
- A地價稅
- B田賦
- C土地增值稅
- D房地合一稅✓ 正解
第 2 題土地稅法之主管機關，在中央為何？
- A內政部
- B財政部✓ 正解
- C經濟部
- D法務部
第 3 題下列何者非地價稅或田賦之納稅義務人？
- A土地所有權人
- B設有典權土地為典權人
- C承墾土地為耕作權人
- D設有地上權土地為地上權人✓ 正解
第 4 題甲將土地出售予乙，於某年8月20日移轉登記完畢，乙嗣後將土地設定典權予丙，於同年9月30日登記完畢，請問，依法該年地價稅納稅義務人是誰?
- A甲
- B乙✓ 正解
- C丙
- D依甲乙丙當年持有所有權或典權時間比例較長者認定之
第 5 題依土地稅法規定，承墾土地下列何者為其納稅義務人？
- A承領人
- B耕作權人✓ 正解
- C土地所有權人
- D承租人
第 6 題依土地稅法規定，土地所有權屬於公有，下列何者為其地價稅納稅義務人？
- A所有權人
- B典權人
- C管理機關✓ 正解
- D占有人
第 7 題依土地稅法規定，下列何者為地價稅納稅義務人？
- A地上權人
- B永佃權人
- C典權人✓ 正解
- D地役權人
第 8 題土地為信託財產者，於信託關係存續中，地價稅之納稅義務人為何？
- A委託人
- B受託人✓ 正解
- C受益人
- D依信託契約之約定
第 9 題土地為信託財產，且委託人為受益人者，於信託關係存續中，課徵地價稅時，應與下列何者合併計算地價總額？
- A委託人✓ 正解
- B受託人
- C他益信託受益人
- D依信託契約之約定
第 10 題土地為信託財產，但信託利益之受益人為非委託人，且受益人已確定並享有全部信託利益，而委託人亦未保留變更受益人之權利，於信託關係存續中，課徵地價稅時，應與下列何者合併計算地價總額?
- A委託人
- B受託人
- C他益信託受益人✓ 正解
- D依信託契約之約定
第 11 題依土地稅法規定，下列何者非屬主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅？
- A土地所有權人申請由占有人代繳者
- B納稅義務人行蹤不明者
- C權屬不明者
- D所有權人拒繳地價稅者✓ 正解
第 12 題依土地稅法規定，下列何種情形，主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅：
- A公同共有之土地
- B分別共有之土地
- C土地所有權人申請由占有人代繳者✓ 正解
- D公有土地
第 13 題依土地稅法規定，地價稅之納稅義務人行蹤不明時，主管稽徵機關得指定下列何人代繳:
- A權利關係人
- B抵押權人
- C土地使用人✓ 正解
- D以上均可
第 14 題依土地稅法規定，有關代繳義務人代繳之地價稅或田賦，下列何者不得抵付使用期間應付之地租或向納稅義務人求償？
- A無人管理者
- B權屬不明者
- C納稅義務人行蹤不明者
- D土地所有權人申請由占有人代繳者✓ 正解
第 15 題依土地稅法規定，有償移轉不包括下列何種方式之移轉？
- A遺贈✓ 正解
- B交換
- C政府照價收買
- D買賣
第 16 題依土地稅法規定，贈與土地時，土地增值稅之納稅義務人為何？
- A贈與人
- B受贈人✓ 正解
- C無義務人
- D繼承人
第 17 題依土地稅法規定，土地無償移轉時之納稅義務人為？
- A原所有權人
- B取得所有權之人✓ 正解
- C出典人
- D依契約規定
第 18 題依土地稅法規定，對於現行土地增值稅納稅義務人之敘述，下列何者不正確？
- A土地所有權有償移轉者，向原土地所有權人徵收之
- B土地設定地上權者，向地上權人徵收之✓ 正解
- C土地所有權無償移轉者，向取得土地所有權人徵收之
- D土地設定典權者，向出典人徵收之
第 19 題依土地稅法規定，下列有關土地增值稅納稅義務人之敘述，何者不正確？
- A土地交換者為原所有權人
- B土地設定典權者為出典人
- C受託人就受託土地於信託關係存續中出售土地者為委託人✓ 正解
- D土地贈與者為取得所有權之人
第 20 題依土地稅法規定，土地所有權移轉，其應納之土地增值稅，納稅義務人未於規定期限繳納者，得由下列何人代為繳納？
- A占有人
- B取得所有權之人✓ 正解
- C使用人
- D地上權人
第 21 題依土地稅法規定，受託人就受託土地，於信託關係存續中，設定何種權利時，以受託人為繳納土地增值稅之義務人？
- A地上權
- B地役權
- C典權✓ 正解
- D抵押權
第 22 題以土地為信託財產，受託人依信託本旨移轉信託土地與委託人以外之歸屬權利人時，土地增值稅之納稅義務人為何？
- A委託人
- B受託人
- C歸屬權利人✓ 正解
- D原所有權人
第 23 題依土地稅法規定，為發展經濟、促進土地利用、增進社會福利，對於下列使用之土地得予適當減免土地稅，下列敘述何者有誤？
- A騎樓走廊使用之土地
- B研究機構使用之土地
- C自行私設停車場之用地✓ 正解
- D重劃之土地
第 24 題依土地稅法規定，下列何項非屬公有土地之定義？
- A國有
- B直轄市有、縣(市)有
- C鄉、鎮(市)有
- D村、里有✓ 正解
第 25 題依土地稅法規定，土地所有權人無出租或供營業用之住宅用地，下列何者於該地之戶籍登記，仍非屬自用住宅用地?
- A配偶
- B直系親屬
- C旁系親屬✓ 正解
- D配偶之直系尊親屬
第 26 題依土地稅法規定，土地所有權人無出租或供營業用之住宅用地，下列何者於該地之戶籍登記，仍非屬自用住宅用地?
- A孫子女
- B祖父母
- C岳父母
- D兄弟✓ 正解
第 27 題依土地稅法規定，下列何者不得適用自用住宅用地稅率課徵地價稅？
- A實際居住但未設籍✓ 正解
- B本人設籍
- C配偶之直系血親尊親屬設籍
- D直系血親卑親屬設籍
第 28 題依土地稅法規定，下列何者不得適用自用住宅用地稅率課徵地價稅？
- A房屋無出租
- B房屋無供營業用
- C房屋供配偶設籍
- D經戶政機關依法逕為辦理遷出登記✓ 正解
第 29 題依土地稅法規定，某甲有四戶房屋，下列敘述何者不適用自用住宅用地稅率課徵地價稅？
- A其中一戶由某甲設戶籍且無出租或營業
- B其中一戶由某甲之父設籍且無出租或營業
- C其中一戶由某甲配偶母親直系血親卑親屬設籍✓ 正解
- D其中一戶由某甲岳母設籍
第 30 題依土地稅法規定，下列何者非屬農業用地？
- A非都市土地之丙種建築用地✓ 正解
- B非都市土地之農牧用地供農作使用
- C都市土地農業區供農作使用
- D都市土地保護區供農作使用
第 31 題依土地稅法規定，下列何者土地非屬農業用地？
- A供與農業經營不可分離之農舍
- B供與農業經營不可分離之曬場
- C供與農業經營不可分離之農路
- D任意搭建鐵皮屋✓ 正解
第 32 題依土地稅法規定，對已建築使用而其建築改良物價值不及所占基地申報地價一定比例時，作為空地認定要件之一，其比例為何？
- A5%
- B10%✓ 正解
- C15%
- D20%
第 33 題依土地稅法規定，所稱空地，係指已完成道路、排水，於有自來水地區並已完成自來水系統，以及下列何種設施，而仍未依法建築使用之土地？
- A瓦斯管線
- B電力設施✓ 正解
- C電信設施
- D污水道設施
第 34 題依土地稅法規定意旨，地價稅之課徵下列敘述何者有誤？
- A按每一土地所有權人於該直轄市轄區內之地價總額計徵之
- B按每一土地所有權人全國各直轄市、縣(市)地價總額計徵之✓ 正解
- C按每一土地所有權人於縣轄區內之地價總額計徵之
- D按每一所謂地價總額，係指主管機關依法定程序核列歸戶冊之地價總額
第 35 題依土地稅法規定，地價稅計徵係按每一土地所有權人在下列何種範圍內地價總額計徵之？
- A鄉(鎮、市、區)轄區
- B直轄市或縣(市)轄區✓ 正解
- C全國
- D國內、外地區
第 36 題地價稅之基本稅率為何？
- A千分之1
- B千分之2
- C千分之5
- D千分之10✓ 正解
第 37 題土地所有權人某甲，其地價總額超過累進起點地價二倍，其超過部分之地價稅率為何？
- A千分之5
- B千分之10
- C千分之15✓ 正解
- D千分之20
第 38 題某土地所有權人之地價總額超過累進起點地價未達五倍，其超過部分之地價稅率為何？
- A千分之5
- B千分之10
- C千分之15✓ 正解
- D千分之20
第 39 題某土地所有權人之地價總額超過累進起點地價五倍至十倍，其超過部分之地價稅率為何？
- A千分之15
- B千分之25✓ 正解
- C千分之35
- D千分之45
第 40 題某土地所有權人之地價總額超過累進起點地價十倍至十五倍，其超過部分之地價稅率為何?
- A千分之15
- B千分之25
- C千分之35✓ 正解
- D千分之45
第 41 題某土地所有權人之地價總額超過累進起點地價十五倍至二十倍，其超過部分之地價稅率為何?
- A千分之15
- B千分之25
- C千分之35
- D千分之45✓ 正解
第 42 題某土地所有權人之地價總額超過累進起點地價二十倍以上，其超過部分之地價稅率為何?
- A千分之65
- B千分之55✓ 正解
- C千分之45
- D千分之35
第 43 題依土地稅法規定地價稅之累進稅率，最高稅率為何？
- A千分之50
- B千分之55✓ 正解
- C千分之60
- D千分之65
第 44 題地價稅之累進起點，係以各該直轄市或縣市，不包括工業、礦業、農業及免稅土地，多少面積之平均地價為準？
- A3 公畝
- B7 公畝✓ 正解
- C3 公頃
- D7 公頃
第 45 題依土地稅法規定，計算累進起點地價時，下列何種土地之地價及其面積，不包括在內？
- A名勝古蹟用地
- B體育場所用地
- C農業用地✓ 正解
- D公園用地
第 46 題依土地稅法規定，計算地價稅累進起點地價時，下列何種土地不包括在內？
- A商業用地
- B住宅用地
- C工業用地✓ 正解
- D水利用地
第 47 題依土地稅法規定，地價稅之基本稅率為何？
- A千分之2
- B千分之5
- C千分之6
- D千分之10✓ 正解
第 48 題合於規定之自用住宅用地，其地價稅之特別稅率為何？
- A千分之1
- B千分之2✓ 正解
- C千分之3
- D千分之5
第 49 題都市土地依土地稅法規定申請適用自用住宅用地特別稅率繳納地價稅者，其面積限制為何?
- A未超過3公畝部分✓ 正解
- B未超過3公頃部分
- C未超過7公畝部分
- D未超過7公頃部分
第 50 題非都市土地依土地稅法規定申請適用自用住宅用地特別稅率繳納地價稅者，其面積限制為何？
- A未超過3公畝部分
- B未超過3公頃部分
- C未超過7公畝部分✓ 正解
- D未超過7公頃部分
第 51 題國民住宅及企業興建之勞工宿舍，自取得土地所有權之日起，其用地地價稅之特別稅率為何？
- A千分之2✓ 正解
- B千分之3
- C千分之6
- D千分之10
第 52 題依土地稅法規定，自用住宅用地適用地價稅優惠稅率，下列敘述何者有誤？
- A都市土地以3公畝為限
- B非都市土地以7公畝為限
- C無出租或供營業使用
- D地價稅之稅率為千分之10✓ 正解
第 53 題依土地稅法規定，企業或公營事業興建之勞工宿舍，自動工興建或取得土地所有權之日起，其適用之地價稅優惠稅率為何？
- A千分之 2✓ 正解
- B千分之 5
- C千分之 10
- D千分之 15
第 54 題土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬，適用自用住宅用地地價稅之優惠規定，以多少處為限？
- A一處✓ 正解
- B二處
- C三處
- D四處
第 55 題在依法劃定之工業區供工業直接使用之土地，除未按目的事業主管機關核定規劃使用者外，其地價稅之稅率為何?
- A千分之2
- B千分之6
- C千分之10✓ 正解
- D千分之15
第 56 題經主管機關核准設置之加油站及依都市計畫法規定設置供公眾使用之停車場用地，其地價稅之稅率為何？
- A千分之6
- B千分之6，超過累進起點地價者累進課徵
- C千分之10✓ 正解
- D千分之10，超過累進起點地價者累進課徵
第 57 題依土地稅法規定，在依法劃定之工業區或工業用地公告前，已在非工業區或工業用地設立之工廠，經政府核准有案者，其直接供工廠使用之土地，稽徵機關應如何計徵地價稅？
- A申報地價千分之2
- B申報地價千分之6
- C申報地價千分之10✓ 正解
- D申報地價千分之15
第 58 題依土地稅法之規定，私立動物園、體育場所用地之地價稅優惠稅率為何？
- A免稅
- B千分之2
- C千分之6
- D千分之10✓ 正解
第 59 題都市計畫公共設施保留地，在保留期間仍為建築使用之非自用住宅用地，其地價稅之稅率為何？
- A千分之6✓ 正解
- B千分之6，超過累進起點地價者累進課徵
- C千分之10
- D千分之10，超過累進起點地價者累進課徵
第 60 題都市計畫公共設施保留地，在保留期間仍為建築使用之自用住宅用地，其地價稅之稅率為何？
- A千分之1
- B千分之2✓ 正解
- C千分之3
- D千分之6
第 61 題都市計畫公共設施保留地，在保留期間未作任何使用，並與使用中土地隔離者，其地價稅之稅率為何？
- A千分之1
- B千分之2
- C千分之6
- D免徵✓ 正解
第 62 題公有土地非供公共使用者，其地價稅之稅率為何？
- A千分之6
- B千分之8
- C千分之10✓ 正解
- D免徵
第 63 題公有土地供公共使用者，其地價稅之稅率為何？
- A千分之6
- B千分之8
- C千分之10
- D免徵✓ 正解
第 64 題依土地稅法之規定，下列何種土地免徵地價稅？
- A工業用地
- B私有體育場所用地
- C供公共使用之公有土地✓ 正解
- D自用住宅用地
第 65 題經直轄市或縣市政府核定應徵空地稅之土地，按該宗土地應納地價稅基本稅額，加徵若干倍之空地稅？
- A1至3 倍
- B1至5 倍
- C2至5 倍✓ 正解
- D3至5 倍
第 66 題依土地稅法之規定，私有空地核定課徵空地稅時，按該宗土地應納地價稅基本稅額加徵之空地稅，其最高倍數為何？
- A3倍
- B5倍✓ 正解
- C8倍
- D10倍
第 67 題都市土地於公共設施尚未完竣前仍作農業用地使用者，其地價稅之稅率為何？
- A千分之2
- B千分之6
- C千分之10
- D徵收田賦✓ 正解
第 68 題依土地稅法規定，都市計畫編為農業區及保護區，限作並實際從事農業使用者，稽徵機關應如何計徵土地稅賦？
- A徵收田賦✓ 正解
- B按申報地價千分之2計徵地價稅
- C按申報地價千分之6計徵地價稅
- D按申報地價千分之10計徵地價稅
第 69 題依土地稅法規定，都市計畫編為公共設施保留地，仍作農業使用者，稽徵機關對土地稅如何計徵土地稅賦？
- A按申報地價千分之2計徵地價稅
- B按申報地價千分之6計徵地價稅
- C按申報地價千分之10計徵地價稅
- D徵收田賦✓ 正解
第 70 題依土地稅法規定，農民團體與合作農場所有直接供農業使用之倉庫，農產品批發市場等用地，稽徵機關對土地稅如何計徵土地稅賦？
- A按申報地價千分之2計徵地價稅
- B徵收田賦✓ 正解
- C按申報地價千分之10計徵地價稅
- D免徵田賦
第 71 題依土地稅法規定，都市計畫公共設施保留地在保留期間未作任何使用並與使用中之土地隔離者，稽徵機關對土地稅如何計徵土地稅賦？
- A按申報地價千分之2計徵地價稅
- B徵收田賦
- C按申報地價千分之6計徵地價稅
- D免徵地價稅或免徵田賦✓ 正解
第 72 題農業用地閒置不用，經直轄市或縣市政府報經內政部核准通知限期使用，逾期仍未使用者，按應納田賦加徵若干倍之荒地稅？
- A1至3 倍✓ 正解
- B1至5 倍
- C2至5 倍
- D3至5 倍
第 73 題依土地稅法規定，農業用地閒置不用，經加徵荒地稅滿三年仍不使用且無其他法定例外情形者，其處置方式為何？
- A得徵收
- B得照價收買✓ 正解
- C得沒收
- D得加徵五倍荒地稅
第 74 題依土地稅法規定，下列何種農業用地，得課徵荒地稅？
- A因公害汙染不能耕作者
- B因灌溉、排水設施損壞不能耕作者
- C因不可抗力不能耕作者
- D因閒置不用，經政府通知限期使用，逾期仍未使用且無其他法定例外情形者✓ 正解
第 75 題土地稅法所規定的田賦，目前行政院所決定之施行現況為何？ 台財稅第19365號令， 自76年第2期起停徵」)
- A每年分2期徵收
- B每年徵收1 次
- C停徵✓ 正解
- D已廢止
第 76 題依土地稅法規定，下列有關免徵土地增值稅之敘述，何者有誤？
- A因繼承而移轉之土地
- B各級政府出售或依法贈與之公有土地
- C因土地買賣經法院調解成立之所有權移轉案件✓ 正解
- D各級政府機關受贈之私有土地
第 77 題依土地稅法規定，各級政府出售公有土地，如何課徵土地增值稅？
- A免徵✓ 正解
- B減徵百分之40
- C減徵百分之50
- D減徵百分之60
第 78 題依土地稅法規定，各級政府依法贈與之公有土地，如何課徵土地增值稅？
- A免徵✓ 正解
- B減徵百分之40
- C減徵百分之50
- D減徵百分之60
第 79 題依土地稅法規定，下列何種稅目是按土地漲價總數額徵收？
- A地價稅
- B土地增值稅✓ 正解
- C田賦
- D房屋稅
第 80 題依土地稅法規定，下列何種情形，免徵土地增值稅？
- A父子間之土地移轉
- B法人間之耕地移轉
- C自然人移轉農業用地予私法人
- D私人贈與土地予政府✓ 正解
第 81 題下列何種土地權利之變更，非屬免徵土地增值稅之情形？
- A因繼承而移轉土地
- B私人捐贈供興辦社會福利事業使用之土地，符合土地稅法第28-1條規定者
- C私人捐贈供依法設立私立學校使用之土地，符合土地稅法第28-1條規定者
- D配偶相互贈與之土地✓ 正解
第 82 題依土地稅法規定，私人捐贈土地供興辦社會福利事業，下列何者非屬免徵土地增值稅之要件？
- A受贈人為財團法人
- B受贈人為社團法人✓ 正解
- C法人章程載明法人解散時，其賸餘財產歸屬當地地方政府所有
- D捐贈人未以任何方式取得所捐贈土地之利益
第 83 題依土地稅法規定，配偶相互贈與之土地，對土地增值稅之課徵，下列敘述何者有誤？
- A免徵土地增值稅✓ 正解
- B得申請不課徵土地增值稅
- C於再移轉依法應課徵土地增值稅時，以土地第一次不課徵土地增值稅之原規定地價計算漲價總數額
- D於再移轉依法應課徵土地增值稅時，以最近一次課徵土地增值稅時核定之申報移轉現值為原地價計算漲價總數額
第 84 題依土地稅法規定，配偶間相互贈與之土地，其土地增值稅如何課徵？
- A得申請不課徵✓ 正解
- B免徵
- C減徵40%
- D以10%計徵
第 85 題土地為信託財產者，因信託行為成立，委託人與受託人間移轉所有權時，土地增值稅之課徵，依土地稅法之規定為何？
- A課徵
- B得申請不課徵
- C不課徵✓ 正解
- D免徵
第 86 題依土地稅法規定，土地為信託財產者於信託關係人移轉所有權，不課徵土地增值稅， 下列敘述何者有誤？
- A因信託行為成立委託人與受託人間
- B信託關係存續中受託人變更時，原受託人與新受託人間
- C信託契約明定信託財產受益人為委託人者，信託關係消滅時，受託人與受益人間
- D受託人依信託本旨，移轉信託土地與委託人以外之歸屬權利人✓ 正解
第 87 題依土地稅法規定，土地為信託財產者，因信託行為成立，而於委託人與受託人間移轉土地所有權者，其土地增值稅應如何課徵？
- A不課徵✓ 正解
- B減徵10%
- C減徵20%
- D減徵40%
第 88 題依土地稅法規定，信託關係人間移轉所有權時，於下列何種情形，應課徵土地增值稅？
- A信託契約明定信託財產之受益人非委託人者，信託關係消滅時，受託人與受益人間✓ 正解
- B因信託行為成立，委託人與受託人間
- C信託關係存續中受託人變更時，原受託人與新受託人間
- D因信託行為不成立、無效、解除或撤銷，委託人與受託人間
第 89 題土地增值稅之課徵時機，不包括下列何種土地權利之變更？
- A土地贈與
- B土地交換
- C設定典權
- D設定地上權✓ 正解
第 90 題下列土地所有權移轉，何者非屬土地稅法規定不課徵或得申請不課徵土地增值稅之情形？
- A配偶相互贈與之土地
- B土地為信託財產者，委託人與受託人間移轉所有權
- C作農業使用之農業用地移轉與自然人時
- D作農業使用之農業用地移轉與法人時✓ 正解
第 91 題土地所有權移轉，其申報移轉現值之審核標準，下列敘述何者有誤？
- A訂定契約之日起30日內申報者，以訂約日當期公告土地現值為準
- B逾訂定契約日起30日始申報者，以受理申報機關收件日當期公告土地現值為準
- C依法院判決移轉登記者，以法院判決日當期公告土地現值為準✓ 正解
- D經法院拍賣之土地，拍定價額低於拍定日當期公告土地現值者，以拍定價額為準
第 92 題依土地稅法規定，土地所有權移轉或設定典權，其申報移轉現值之審核標準，下列敘述何者有誤？
- A遺贈之土地，以遺贈人立遺囑日當期之公告土地現值為準，課徵土地增值稅✓ 正解
- B經政府協議購買之土地，以政府購買日當期公告現值為準，課徵土地增值稅
- C申報移轉現值低於公告現值，主管機關仍得照公告現值，課徵土地增值稅
- D申報移轉現值超過公告土地現值者，其應以自行申報移轉現值為準，課徵土地增值稅
第 93 題依土地稅法規定，法務部行政執行署所屬行政執行分署拍賣土地，土地增值稅移轉現值之審核標準，下列敘述何者方屬正確？
- A移送機關移送之欠稅金額
- B拍定當期公告現值✓ 正解
- C申報登錄資訊成交價
- D欠稅移送執行分署日之公告現值
第 94 題依土地稅法之規定，土地增值稅申報人逾法定期限申報，其申報移轉現值之審核標準下列何者正確？
- A以當期公告土地現值加徵一定比例金額
- B以受理申報機關收件日當期之公告土地現值為準✓ 正解
- C以契約日當期公告現值為準
- D以當期公告土地現值加計利息
第 95 題依土地稅法規定，土地所有權移轉時，權利人及義務人應於訂定契約之日起幾日內申報土地移轉現值？
- A30日內✓ 正解
- B45日內
- C60日內
- D90日內
第 96 題經政府以協議購買之土地，若政府給付之地價低於購買日當期之公告土地現值，則其申報移轉現值審核標準為何？
- A以購買日當期之公告土地現值為準
- B以政府給付之地價為準✓ 正解
- C以訂約日當期之公告土地現值為準
- D以政府公告地價為準
第 97 題依法免徵土地增值稅之公地出售時，稽徵機關核定其移轉現值之標準，以下列何者為準？
- A實際出售價額✓ 正解
- B出售當期之公告地價
- C原規定地價
- D協議之價格
第 98 題土地所有權人持有土地期間，因重新規定地價增繳之地價稅，於移轉土地時，准予抵繳其應納之土地增值稅，但准予抵繳之總額，以不超過應繳增值稅總額多少為限？
- A百分之3
- B百分之5✓ 正解
- C百分之8
- D百分之10
第 99 題土地所有權移轉，計算漲價總額時，下列那一項不得自申報移轉現值中減除？
- A原規定地價或前次移轉現值
- B土地重劃費用
- C已繳納之工程受益費
- D土地使用變更之增值✓ 正解
第 100 題土地漲價總數額計算時，所稱原規定地價係指中華民國幾年規定之地價？
- A47年
- B53年✓ 正解
- C57年
- D66年
第 101 題計算土地漲價總數額時，下列何者應按政府發布之物價指數調整？
- A原規定地價或前次移轉現值✓ 正解
- B工程受益費
- C土地重劃費
- D因土地使用變更而無償捐贈土地時，土地之公告現值總額
第 102 題除自用住宅用地特別稅率外，土地漲價總數額超過原規定地價或前次移轉現值未達百分之1百者，土地增值稅之稅率為何？
- A百分之10
- B百分之20✓ 正解
- C百分之30
- D百分之40
第 103 題除自用住宅用地特別稅率外，土地漲價總數額超過原規定地價或前次移轉現值，在百分之1百以上，未達百分之2百者，超過百分之1百以上部分之土地增值稅率為何？
- A百分之20
- B百分之30✓ 正解
- C百分之40
- D百分之50
第 104 題除自用住宅用地特別稅率外，土地漲價總數額超過原規定地價或前次移轉現值，在百分之2百以上者，超過百分之2百以上部分之土地增值稅率為何？
- A百分之20
- B百分之30
- C百分之40✓ 正解
- D百分之50
第 105 題土地所有權人持有土地年限超過20年以上者，就其土地增值稅超過百分之20稅率部分，得減徵多少百分比？
- A百分之10
- B百分之20✓ 正解
- C百分之30
- D百分之40
第 106 題土地所有權人持有土地年限超過30年以上者，就其土地增值稅超過百分之20稅率部分，得減徵多少百分比？
- A百分之10
- B百分之20
- C百分之30✓ 正解
- D百分之40
第 107 題土地所有權人持有土地年限超過40年以上者，就其土地增值稅超過百分之20稅率部分，得減徵多少百分比？
- A百分之10
- B百分之20
- C百分之30
- D百分之40✓ 正解
第 108 題土地所有權人出售其自用住宅用地，如符合土地稅法第34條有關面積、用途等各項條件規定者，其土地增值稅之特別稅率為何？
- A百分之5
- B百分之8
- C百分之10✓ 正解
- D百分之12
第 109 題土地所有權人出售其位於都市計畫範圍內之自用住宅用地，得適用土地增值稅特別稅率之面積限制為何？
- A3 公畝✓ 正解
- B3 公頃
- C7 公畝
- D7 公頃
第 110 題土地所有權人出售其位於都市計畫範圍外之自用住宅用地，得適用土地增值稅特別稅率之面積限制為何？
- A3 公畝
- B3 公頃
- C7 公畝✓ 正解
- D7 公頃
第 111 題土地所有權人出售其自用住宅用地，其土地增值稅適用自用住宅用地特別稅率後，再出售其自用住宅用地，至少應持有該土地幾年以上才能再適用特別稅率？
- A3 年
- B5 年
- C6 年✓ 正解
- D10 年
第 112 題土地所有權人出售其自用住宅用地，其土地增值稅適用自用住宅用地特別稅率後，依土地稅法規定之條件再出售其都市土地自用住宅用地時，得適用特別稅率之面積限制為何？
- A1.5 公畝✓ 正解
- B1.5 公頃
- C3 公畝
- D3 公頃
第 113 題土地所有權人適用自用住宅用地之土地增值稅特別稅率後，依土地稅法規定之條件再出售其非都市自用住宅用地，依法可再適用土地增值稅特別稅率之面積限制為何?
- A1.5 公畝
- B3 公畝
- C3.5公畝✓ 正解
- D7公畝
第 114 題依土地稅法規定，在一定條件下，土地所有權人以下列何種原因移轉土地時，方可適用自用住宅用地優惠稅率課徵土地增值稅？
- A贈與
- B遺贈
- C出售✓ 正解
- D繼承
第 115 題依土地稅法規定，自用住宅用地土地增值稅優惠稅率之條件，下列敘述何者有誤？
- A都市土地面積，未超過三公畝
- B出售前一年內未曾供營業使用
- C土地所有權人兄弟姊妹設戶籍✓ 正解
- D出售前一年內未曾供出租使用
第 116 題土地所有權人出售其自用住宅用地時，都市土地未超過三公畝，非都市土地未超過七公畝，土地增值稅得適用之優惠稅率，下列何者正確？
- A千分之2
- B千分之10
- C百分之10✓ 正解
- D百分之20
第 117 題依土地稅法規定，在一般情形下，土地所有權人申請自用住宅用地稅率課徵土地增值稅，下列敘述何者有誤？
- A土地增值稅繳納期限屆滿後，仍得補行申請自用住宅用地土地增值稅✓ 正解
- B土地現值申報書註明自用住宅字樣
- C檢附建築改良物證明文件
- D免檢附戶口名簿影本
第 118 題土地所有權人申請按自用住宅用地稅率課徵土地增值稅，下列敘述何者有誤 ?
- A應於土地現值申報書註明自用住宅字樣
- B應檢附戶口名簿影本✓ 正解
- C應檢附建築改良物證明文件
- D未於土地現值申報書註明自用住宅字樣者，得於繳納期間屆滿前補行申請
第 119 題土地所有權人出售其自用住宅用地後，自完成移轉登記之日起，多少年內重購土地， 其新購土地地價超過原出售土地地價扣除繳納土地增值稅之餘額者，得申請就已納增值稅額內退還其不足支付新購土地地價之數額？
- A2年✓ 正解
- B3年
- C5年
- D6年
第 120 題都市土地依土地稅法規定申請適用自用住宅用地重購土地退還土地增值稅者，其面積限制為何？
- A未超過１５０平方公尺
- B未超過３００平方公尺✓ 正解
- C未超過３５０平方公尺
- D未超過７００平方公尺
第 121 題非都市土地依土地稅法規定申請適用自用住宅用地重購土地退還土地增值稅者，其面積限制為何？
- A未超過１５０平方公尺
- B未超過３００平方公尺
- C未超過３５０平方公尺
- D未超過７００平方公尺✓ 正解
第 122 題土地所有權人出售下列何種土地，另行購買使用性質相同之土地時，依法可退還其出售土地時所繳之土地增值稅？
- A商業用地
- B自營工廠用地✓ 正解
- C遊憩用地
- D水源地
第 123 題土地所有權人出售下列何種土地後，另行購買性質相同之土地，不得申請退還其出售土地所繳之土地增值稅？
- A自用住宅用地
- B自營工廠用地
- C自營商業用地✓ 正解
- D自耕農業用地
第 124 題土地所有權人因重購土地退還土地增值稅者，下列敘述有關重購之土地規定，何者錯誤？
- A改作其它用途者，應追繳原退還稅款
- B自完成移轉登記之日起，2年內禁止移轉✓ 正解
- C5年內再行移轉時，應追繳原退還稅款
- D於土地出售前一年內，曾供營業使用或出租者，不適用
第 125 題土地所有權人因重購土地退還土地增值稅者，其重購之土地，自完成移轉登記之日起，多少年內再行移轉時，應追繳原退還稅款？
- A5年✓ 正解
- B6年
- C8年
- D10年
第 126 題經重劃之土地，於重劃後第一次移轉時，其土地增值稅減徵多少？
- A百分之20
- B百分之30
- C百分之40✓ 正解
- D無減徵
第 127 題依土地稅法規定，非都市土地適用土地增值稅免稅之要件，下列敘述何者有誤？
- A非都市土地經需用土地人開闢公共設施使用完成
- B依計畫核定供公共設施使用完成
- C依法完成使用地編定公共設施使用完成
- D尚未被徵收前之移轉，但不必需用土地人之證明✓ 正解
第 128 題下列土地所有權移轉，何者非屬土地稅法規定免徵其土地增值稅之情形 ?
- A依法得徵收之土地，土地所有權人自願售與需用土地人
- B依都市計畫法指定之公共設施保留地尚未被徵收前之移轉
- C依都市計畫法指定之公共設施保留地變更為非公共設施保留地後再移轉✓ 正解
- D非都市土地經需用土地人開闢完成供公共設施使用，並依法完成使用地編定，其尚未被徵收前之移轉，經需用土地人證明者
第 129 題依土地稅法規定，被徵收之土地增值稅，其課徵方式下列敘述何者正確？
- A減徵百分之40
- B減徵百分之50
- C得申請不課徵土地增值稅
- D免徵土地增值稅✓ 正解
第 130 題依土地稅法規定，土地增值稅之免徵，下列敘述何者有誤？
- A被徵收之土地
- B公共設施保留地尚未被徵收前之移轉，不得免徵土地增值稅✓ 正解
- C依法得徵收之私有土地，土地所有權人自願售予需地機關者
- D區段徵收之土地，以現金補償其地價者
第 131 題區段徵收之土地，土地所有權人申請以抵價地補償其地價者，於領回抵價地後第一次移轉時，其土地增值稅減徵多少？
- A百分之20
- B百分之30
- C百分之40✓ 正解
- D無減徵
第 132 題依土地稅法規定，區段徵收之土地依法以抵價地補償其地價者，領回抵價地後第一次移轉時，以下列何者為其原地價，計算漲價總數額?
- A實際領回抵價地之地價✓ 正解
- B徵收時之補償地價
- C協議購買之地價
- D評估之地價
第 133 題下列土地所有權移轉，何者非屬土地稅法規定應免徵其土地增值稅之情形？
- A被徵收之土地
- B區段徵收之土地以現金補償其地價者
- C都市計畫指定之公共設施保留地尚未被徵收前之移轉
- D作農業使用之農業用地移轉與自然人時✓ 正解
第 134 題依土地稅法規定，作農業使用之農業用地，移轉與下列何人，得申請不課徵土增值稅？
- A私法人
- B農民團體
- C農企業機構
- D自然人✓ 正解
第 135 題依土地稅法規定，農業用地移轉其屬無須申報土地移轉現值者，主管稽徵機關應告知權利人及義務人，如合於規定不課徵土地增值稅之要件者，權利人或義務人應於收到通知之次日起，最長幾日內提出申請，逾期不可申請不課徵土地增值稅？
- A10日
- B15日
- C30日✓ 正解
- D60日
第 136 題依土地稅法規定，地價稅之徵收，下列敘述何者有誤？
- A每年11月1日起一個月內徵收
- B每年一月及七月分二期徵收✓ 正解
- C每年徵收一次
- D課稅期間為每年1月1日起至12月31日
第 137 題依土地稅法規定，地價稅每年的開徵期間為何？
- A1月1日起一個月內
- B5月1日起一個月內
- C7月1日起一個月內
- D11月1日起一個月內✓ 正解
第 138 題地價稅每年徵收一次者，其納稅義務基準日為何？
- A1月 1 日
- B7月31 日
- C8月31 日✓ 正解
- D12月31 日
第 139 題依土地稅法規定，申請適用自用住宅地價稅特別稅率之土地所有權人最遲應於每年期地價稅開徵多久前提出申請，始得在當年期開始適用?
- A30日前
- B40日前✓ 正解
- C50日前
- D60日前
第 140 題目前地價稅係於每年11月1日開徵，土地所有權人如欲申請適用自用住宅地價稅特別稅率，除遇國定假日得依法順延外，依土地稅法規定，最遲應於當年那一天之前提出申請，才能在當年開始適用？
- A6月22日
- B7月22日
- C8月22日
- D9月22日✓ 正解
第 141 題依土地稅法規定，自用住宅用地適用地價稅優惠稅率時，土地所有權人應於地價稅開徵前幾日提出申請?
- A10日
- B20日
- C30日
- D40日✓ 正解
第 142 題依土地稅法規定，主管稽徵機關應於每年地價稅開徵最遲幾日前，將適用特別稅率課徵地價稅之有關規定及其申請手續公告週知?
- A10日
- B20日
- C40日
- D60日✓ 正解
第 143 題依土地稅法規定，土地所有權移轉或設定典權時，權利人及義務人應於訂定契約之日起，多久時間內，向主管稽徵機關申報其土地移轉現值？
- A20日
- B30日✓ 正解
- C40日
- D60日
第 144 題依土地稅法規定，主管稽徵機關應於申報土地移轉現值收件之日起最遲幾日內，核定應納土地增值稅額，並填發稅單?
- A3日
- B5日
- C7日✓ 正解
- D15日
第 145 題依土地稅法規定，土地增值稅納稅義務人於收到土地增值稅繳納通知書後，最長應於幾日內繳納？
- A10日
- B15日
- C30日✓ 正解
- D60日
第 146 題依土地稅法規定，土地增值稅納稅義務人於收到土地增值稅繳納通知書後，應於幾日內向公庫繳納?
- A10日
- B15日
- C30日✓ 正解
- D45日
第 147 題依土地稅法規定，欠繳土地稅之土地，在欠稅未繳清前，不得辦理移轉登記或設定？
- A地上權
- B不動產役權
- C抵押權
- D典權✓ 正解
第 148 題納稅義務人適用特別稅率之原因或事實消滅時，未向主管稽徵機關申報，致減輕稅賦者，除追補應納部分外，並應處短匿稅額若干倍之罰鍰，下列何者有誤？
- A1 倍
- B2 倍
- C3 倍
- D4 倍✓ 正解
第 149 題依土地稅法規定，土地買賣未辦竣權利移轉登記再行出售者，處再行出售移轉現值多少比例之罰鍰？
- A百分之1
- B百分之2✓ 正解
- C百分之3
- D百分之5
第 150 題依土地稅法規定，納稅義務人於適用特別稅率之原因、事實消滅時，未向主管稽徵機關申報應追補之稅額，納稅義務人應於通知繳納之日起最遲多久內繳納?
- A10日
- B15日
- C1個月✓ 正解
- D2個月
第 151 題土地買賣未辦竣權利移轉登記，再行出售時應如何處罰？
- A處再行出售移轉現值2%之罰鍰✓ 正解
- B處原移轉現值3%之罰鍰
- C處原移轉現值4%之罰鍰
- D處再行出售移轉現值5%之罰鍰
第 152 題社會福利財團法人受贈土地申請免徵土地增值稅者，如有未按捐贈目的使用土地，除追補應納之土地增值稅外，並處應納增值稅額多少倍之罰鍰？
- A1 倍
- B2 倍✓ 正解
- C3 倍
- D5 倍
第 153 題依土地稅法規定，受贈土地之財團法人免徵土地增值稅，未能符合一定條件，除追補應納土地增值稅外並處罰鍰，下列敘述何者有誤？
- A按捐贈目的使用土地者✓ 正解
- B違反各該事業設立宗旨者
- C土地收益未全部用於各該事業者
- D經稽徵機關查獲捐贈人有以任何方式取得捐贈土地之利益者公平交易法
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